Sugar dating 圈子里流传着一种普遍观念：sugar daddy 给的零花钱是"礼物"，因此无需缴税。这种观念大多是错误的，如果你正在持续收取安排中的收入，理解其中的原因至关重要。

本文将解释实际的法律立场、IRS 如何区分礼物与收入、实际风险有多大，以及如果你想合规应该怎么做。

注意：本文提供的是一般性信息，不构成法律或税务建议。具体情况请咨询税务专业人士。

简短答案

根据美国联邦税法，因陪伴、时间以及安排中的其他要素而定期收到的零花钱，几乎可以肯定属于应税收入。IRS 依据 IRC § 61 对总收入的定义涵盖"来自任何来源的所有收入"——非正式安排并不在豁免之列。

Sugar dating 圈子中流传的"这是礼物"的说辞，在法院实际采用的法律标准面前站不住脚。

什么是礼物，什么是收入

判断标准来自 1960 年的一起最高法院案件——Commissioner v. Duberstein——至今仍适用于所有涉及非正式转账的联邦税务案件。

判断标准：只有当转账来自"超然而无私的慷慨"——出于真实的情感，且不期待任何回报——才构成礼物。

如果付款存在对价关系——即以时间、陪伴或其他任何事物换取金钱——则不符合礼物标准，转而成为收入。

称谓无关紧要。sugar daddy 将每月付款称为"礼物"，并不能使其在 IRS 规则下成为礼物。法院看的是安排的实质，而非双方的称呼。

应用到典型的 sugar 安排中：双方约定以时间和陪伴换取经济支持。这是报酬，不是礼物。2024 年发表于《明尼苏达法律评论》的一篇法律评论文章——《对 Sugar Baby 征税》——在详细的法律分析后得出了同样的结论。

年度礼物免税额在这里帮不上忙

你可能听说过，每年低于 18,000 美元的礼物（2024 年年度免税额）无需缴税。这一点被广泛误解。

礼物税免税额只与给予方有关——它决定的是 sugar daddy 是否需要申报礼物税。它与接受方是否欠缴所得税毫无关联。

如果你收到的是真正的礼物（符合 Duberstein 标准，不期待任何回报），无论金额多少都无需缴纳所得税。如果你收到的是被贴上"礼物"标签的报酬，即使低于 18,000 美元，你也需要缴纳所得税。

如何正确申报

如果你将安排收入作为应税自雇收入处理：

Schedule C（附在 Form 1040 上）——申报总收入及合理商业支出。Schedule C 的净利润计入应税收入。

Schedule SE——根据净收入计算自雇税。自雇税为 15.3%（涵盖雇主通常代扣的社会保障税和医疗保险税）。其中一半可从总收入中扣除。

季度预缴税——如果预计全年联邦税超过 1,000 美元，则应按季度分期缴纳（4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、1 月 15 日）。即使在 4 月前补缴了全部欠税，跳过季度缴纳仍会产生欠缴罚款。

自雇净收入达到 400 美元即需缴纳自雇税。即使你的总收入低到不需要缴纳所得税，也可能仍需缴纳自雇税。

可能可以扣除的费用

如果你在 Schedule C 上申报自雇收入，合理的商业支出可以减少应税净收入。根据 IRC § 162，你可以扣除"普通且必要"的业务支出。

税务专业人士和相关分析认为可能适用的支出包括：

  • 前往和离开安排地点的交通费（Uber 收据、行驶里程）
  • 用于业务的电话费用
  • 专门为安排购买的特定服装或美容项目（需要文件证明；IRS 对此类别审查较严）
  • 业务会面餐饮费用的 50%
  • 自雇税的一半（始终可扣除）
  • 自雇状态下的健康保险保费

保留记录。收据、业务用途说明、支出文件。如果被审计，你需要证明这些支出是真实的且与业务相关。

现金付款怎么办

现金比 Venmo 或银行转账更难追踪，但并非对 IRS 不可见。

IRS 会将银行存款与申报收入进行比对。如果你的存款明显高于申报收入，这就是一个警示信号。银行被要求为超过 10,000 美元的现金存款提交货币交易报告（CTR）。为专门规避 CTR 而将存款控制在 10,000 美元以下——即使相关收入本身合法——也是联邦犯罪，称为"结构性存款"，会带来严重处罚。

数字支付平台的可见度越来越高。Venmo、PayPal 和 Cash App 目前对 2024 年超过 5,000 美元的商业交易出具 1099-K 表格（2026 年阈值降至 600 美元）。Zelle 不出具 1099-K，但相关收入仍然应税。

没有收到 1099 并不意味着收入不需要缴税。纳税义务独立存在，与是否收到任何表格无关。

实际风险有多大

IRS 对个人申报者的审计率低于 1%。对于大多数以现金形式收取零花钱且没有书面记录的 sugar baby 来说，被审计的实际风险较低。

以下情况会增加风险：

  • 相对于申报收入来说金额较大
  • 社交媒体上展示的生活方式与申报收入明显不符
  • 数字支付记录形成可追踪的历史
  • 第三方举报（IRS 举报人计划会向举报者支付追回税款的一定比例；这一机制曾被用于针对性工作者，并延伸至类似收入情况的其他人）

追溯期通常为申报后 3 年。如果漏报超过 25% 的总收入，追溯期延长至 6 年。对于故意欺诈，没有追溯期，刑事逃税最高可判 5 年有期徒刑——但这一级别的后果仅适用于重大蓄意逃税行为。

州税问题

以上内容涵盖的是联邦税。有所得税的州（大多数州）通常遵循联邦原则——收入就是收入。各州的审计率和执法力度有所不同。如果你打算申报，请查阅所在州的具体规定，或咨询州税务专业人士。

实际结论

圈子里认为零花钱是礼物因此无需缴税的共识，在法律上是错误的。大多数人在 sugar 安排中收到的付款是补偿性的——以时间和陪伴换取——根据 IRS 定义和法院先例，这构成收入。

对于大多数处于非正式现金安排中的人来说，被实际执法的风险较低。但若有数字支付记录、相对于申报收入的高收入，或生活方式与申报收入之间明显的不一致，风险就会上升。

如果你想完全合规：在 Schedule C 上申报为自雇收入，扣除合理商业支出，按季度缴纳预估税，并保留记录。这与适用于任何领域自由职业者和独立承包商的框架相同。

如果你不确定这对你具体情况的影响，一位服务于自雇客户或零工经济工作者的税务专业人士是最合适的资源。非正式收入的申报框架已经相当成熟；你不需要找专门了解 sugar dating 的人，只需要找一位熟悉自雇收入申报的专业人士。